Equal Tax Treatment for PACS Couples - Inclusion in Tax Class 2 - Petitions
Equal Tax Treatment for PACS Couples - Inclusion in Tax Class 2
Public petition n°3751
Petitioner: Babak Rabbanipour Esfahani
This petition is available in other languages:
Purpose of the petition
To reform the tax code so that couples in a validly registered PACS in Luxembourg are automatically assigned to tax class 2 upon request (or by default), just like married couples, provided they meet the same residence and income criteria. This will ensure tax equity, administrative efficiency, and better access to housing finance.
Reason for the petition
Currently, couples who have concluded a civil partnership (PACS) in Luxembourg remain taxed individually under tax class 1 or 1a throughout the fiscal year, despite often filing a joint tax return annually. This discrepancy leads to several socio-economic inefficiencies: • It imposes additional administrative work on the Luxembourg tax authorities (ACD) during annual reconciliation, as joint taxation must be recalculated and corrected retroactively. • It limits PACS couples' access to higher loan amounts from financial institutions, who assess borrowing capacity based on monthly net salary. Without class 2 treatment, net income appears lower than that of married couples, which can reduce eligibility for home loans or mortgages. • It creates inequality in treatment between married couples and PACS couples, despite both being recognized under Luxembourgish civil law (Loi du 9 juillet 2004 relative aux effets légaux de certains partenariats). Given that Luxembourg's population is increasingly choosing civil partnerships over marriage - with over 1,300 new PACS contracts registered in 2022 alone according to STATEC - it is important that the tax system evolves to reflect modern social structures. Moreover, in many EU countries such as France and Belgium, PACS couples already benefit from similar tax advantages as married couples. Luxembourg's current model risks lagging behind in fair treatment of all family forms. Description of the Underlying Issues: 1. Inequity in Tax Classification: While both married and PACS couples can file jointly, only married couples automatically benefit from tax class 2 in monthly payroll taxation. PACS couples must wait until the end of the tax year to apply for a joint return, during which time they face a heavier monthly tax burden. 2. Financial Disadvantages in Housing Market: Monthly net salary directly impacts borrowing capacity. Couples taxed separately under class 1/1a are at a disadvantage when applying for loans or mortgages, especially as real estate prices in Luxembourg remain among the highest in Europe. According to Observatoire de l'Habitat, the average housing price per m² reached EUR8,323 in 2023. 3. Increased Administrative Load: The need to reassess taxation post-factum for thousands of PACS couples every year leads to inefficiency in tax administration, delaying reimbursements and overburdening the personnel at the ACD. 4. Legal Recognition without Fiscal Recognition: The Loi du 9 juillet 2004 recognizes the PACS as having legal effects similar to marriage in many respects. However, unequal tax treatment undermines this legal parity and indirectly discourages civil partnerships.
Signatures collection ongoing
The 5500 threshold represents the number of signatures required to give rise to a public debate.
Registered signatures
2 / 5 500
Key information
Signature collection
Submission date
24/07/2025
Opening of the signature collection
18/09/2025
Additional information
Petition background
Petition signatories
18/09/2025
The public petition n°3751 is open for signature, on 18-09-2025
17/09/2025
Statement of admissibility
17/09/2025
The public petition n°3751 was declared admissible by the Committee on Petitions on 17-09-2025
Admissibility: admissible Start date of the signature period: 18-09-2025 at 0:00 a.m. End date of the signature period: 29-10-2025 at 11:59 p.m.
17/09/2025
The Committee on Petitions issued an opinion positive regarding the public petition n° 3751, on 17-09-2025
Opinion of the Committee on Petitions: positive
24/07/2025
The petition public n°3751 is submitted the 24-07-2025
Title of the petition: Égalité fiscale pour les couples liés par un PACS - Attribution de la classe d'impôt 2 Aim of the petition: Adapter le Code fiscal afin que les couples liés par un partenariat civil enregistré (PACS) au Luxembourg puissent, sur demande ou par défaut, être intégrés à la classe d'imposition 2, à condition de remplir les critères de résidence et de revenu applicables. Cela garantirait une égalité de traitement, une meilleure efficacité administrative et un accès renforcé à la propriété. Motivation of the general interest of the petition: Actuellement, les couples ayant conclu un partenariat civil (PACS) au Luxembourg restent imposés séparément sous la classe d'impôt 1 ou 1a, même s'ils déposent une déclaration fiscale commune en fin d'année. Cette situation entraîne plusieurs inégalités et inefficiences : 1) Elle engendre un surcroît de travail administratif pour l'administration fiscale (ACD), qui doit recalculer rétroactivement les déclarations fiscales conjointes. 2) Elle réduit la capacité d'emprunt des couples pacsés, puisque leur revenu net mensuel imposable reste inférieur à celui des couples mariés classés en classe 2. Cela a un impact direct sur leur accès au crédit immobilier. 3) Elle crée une inégalité de traitement fiscal entre les couples mariés et ceux liés par un PACS, alors même que le partenariat civil est reconnu juridiquement par la législation luxembourgeoise (Loi du 9 juillet 2004 relative aux effets légaux de certains partenariats). Plus de 1 300 PACS ont été enregistrés en 2022, selon les données de STATEC, illustrant une tendance croissante au choix de cette forme d'union. Par ailleurs, dans plusieurs pays de l'UE, comme la France ou la Belgique, les couples pacsés bénéficient déjà de conditions fiscales équivalentes à celles des couples mariés. Description des problèmes sous-jacents : 1) Inégalité de traitement fiscal Seuls les couples mariés bénéficient automatiquement de la classe d'impôt 2. Les couples pacsés doivent attendre la fin de l'année pour réclamer une imposition commune, ce qui entraîne une charge fiscale mensuelle plus élevée. 2) Désavantage financier pour l'accès au logement Le revenu net mensuel est un facteur clé dans la capacité d'emprunt. En étant imposés individuellement, les couples pacsés disposent d'un revenu net déclaré plus faible, réduisant leur éligibilité aux prêts immobiliers, alors même que les prix de l'immobilier au Luxembourg atteignaient en 2023 une moyenne de 8 323 EUR/m² (Observatoire de l'Habitat). 3) Charge administrative accrue Le traitement a posteriori des demandes de taxation conjointe surcharge les services de l'ACD et retarde les remboursements. 4) Reconnaissance juridique sans reconnaissance fiscale équivalente Le PACS produit des effets légaux comparables au mariage, mais cette égalité n'est pas reflétée dans le régime fiscal actuel.
